PLF 2027 : quel impact sur votre PER et votre retraite ?

Publié le 6 octobre 2026 — Loi de finances

Le projet de loi de finances pour 2027 a été dévoilé le 1er octobre 2026. Il compte 89 articles. Aucun ne vise directement le Plan d'épargne retraite (PER). Pourtant, une mesure phare change le calcul pour de nombreux épargnants : le plafonnement de l'abattement de 10 % sur les pensions de retraite à 3 000 € par foyer. Elle touche directement les rentes PER.

Voici ce qui change, qui est concerné et comment adapter votre stratégie avant la fin de l'année.

PLF 2027 : la mesure qui touche les retraités

Un sous-plafond de 3 000 € pour les pensions de retraite

Aujourd'hui, les pensions bénéficient d'un abattement automatique de 10 % avant le calcul de l'impôt sur le revenu. Cet abattement a un plancher de 454 € par pensionné et un plafond de 4 439 € par foyer (revenus 2025).

L'article 3 du PLF 2027 ajoute un sous-plafond de 3 000 €, propre aux pensions de retraite. Les pensions alimentaires et d'invalidité ne sont pas concernées.

Ce n'est pas une surprise. Le Sénat avait déjà voté cette mesure lors du budget 2026. Elle avait été retirée en commission mixte paritaire. Le gouvernement la reprend cette année.

Qui est concerné ?

Le calcul est simple. 10 % de 30 000 € = 3 000 €. Seuls les foyers dont les pensions dépassent 30 000 € par an perdent une partie de leur abattement. Les autres ne voient aucun changement.

Combien cela coûte-t-il ?

Exemple : un couple de retraités

Exemple simplifié, hors revalorisation des plafonds et hors prélèvements sociaux.

Pourquoi votre PER est directement concerné

Rente PER : imposée comme une pension

Quand vous sortez de votre PER en rente, la part issue de versements déduits est imposée comme une pension de retraite. Elle profite donc de l'abattement de 10 %… dans la limite du plafond.

Avec un plafond à 3 000 €, un foyer qui touche déjà 30 000 € de pensions n'a plus aucun abattement sur sa rente PER. Chaque euro de rente est imposé en totalité au barème.

Sortie en capital : moins pénalisée

La sortie en capital ne bénéficie pas de l'abattement de 10 %. Le plafonnement ne la touche donc pas. Pour les foyers aisés, le match rente contre capital penche encore un peu plus vers le capital, ou vers un mix des deux.

Ce qui reste en vigueur depuis le budget 2026

Le PLF 2027 s'ajoute aux changements déjà votés l'an dernier :

• CSG en hausse : le taux sur les revenus du patrimoine est passé de 9,2 % à 10,6 % au 1er janvier 2026. Les prélèvements sociaux sur les gains du PER sont passés de 17,2 % à 18,6 %. Une nouvelle hausse est évoquée pour 2027.
• Fin de la déduction après 70 ans : les versements effectués après cet âge ne sont plus déductibles du revenu imposable.
• Report des plafonds sur 5 ans : les plafonds de déduction non utilisés peuvent désormais être reportés sur cinq ans, au lieu de trois. La règle vaut pour les droits acquis à partir de 2026.
• Pas de liquidation obligatoire : l'amendement qui voulait forcer la sortie du PER à l'âge légal de la retraite a été rejeté. Vous pouvez garder votre plan aussi longtemps que vous le souhaitez.

Les autres mesures du PLF 2027 et du PLFSS 2027 à surveiller

• Revalorisation des pensions freinée : le budget de la Sécurité sociale prévoit de ralentir la progression des retraites pour économiser environ 4 milliards d'euros en 2027.
• Dons familiaux encouragés : un dispositif temporaire faciliterait les dons de sommes d'argent aux plus jeunes, jusqu'à 50 000 € selon les premières analyses.
• Assurance-vie au décès : une piste, hors texte gouvernemental, propose de taxer les capitaux transmis selon le barème des successions. Si elle avance, le PER pourrait redevenir comparativement attractif pour la transmission.
• Transmission du PER : le sujet du PER conservé jusqu'au décès pourrait revenir sous forme d'amendement pendant les débats.

Que faire avant le 31 décembre 2026 ?

1. Vérifiez vos plafonds : consultez la rubrique « Plafond d'épargne retraite » de votre avis d'impôt. Pour 2026, le plafond de déduction peut atteindre 37 680 €.
2. Versez avant 70 ans : après cet âge, l'avantage fiscal à l'entrée disparaît.
3. Profitez du report sur 5 ans : vous pouvez concentrer vos versements sur vos années de forts revenus.
4. Repensez votre sortie : si vos pensions dépassent 30 000 € par foyer, simulez une sortie en capital ou mixte plutôt qu'en rente pure.
5. Ne décidez rien dans la précipitation : le PLF 2027 sera débattu tout l'automne. Les mesures peuvent changer d'ici fin décembre.

FAQ — PLF 2027 et PER

Le PLF 2027 modifie-t-il directement le PER ?

Non, pas à ce stade. Aucun article ne vise directement le PER. Mais le plafonnement de l'abattement de 10 % sur les pensions réduit l'intérêt fiscal de la sortie en rente pour les foyers aisés.

À partir de quel montant de pension suis-je concerné ?

Le plafond de 3 000 € correspond à 10 % de 30 000 €. Seuls les foyers dont les pensions dépassent 30 000 € par an sont touchés.

La sortie en capital du PER est-elle concernée ?

Non. La sortie en capital ne bénéficie pas de l'abattement de 10 %. Le plafonnement ne la change donc pas.

Le PLF 2027 est-il définitif ?

Non. Il a été présenté le 1er octobre 2026 et sera débattu au Parlement jusqu'à fin décembre. Les mesures peuvent être modifiées, ajoutées ou supprimées.

Faut-il toujours verser sur un PER en 2026 ?

Pour un actif imposé dans une tranche à 30 % ou plus, la déduction à l'entrée reste intéressante. Attention : depuis 2026, les versements après 70 ans ne sont plus déductibles.