Revalorisation du PASS 2025 : impact direct sur les plafonds PER
Publié le 15 janvier 2025 — Fiscalité & Épargne retraite
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) 2025 a été fixé à 47 100 € par arrêté du 19 décembre 2024, soit une revalorisation de +1,6 % par rapport au PASS 2024 (46 368 €). Cette hausse, bien que modeste, a un impact direct et mécanique sur les plafonds de déduction du PER pour la déclaration des revenus 2025.
Ce qui change concrètement pour les épargnants
Les plafonds de déduction du PER sont exprimés en pourcentage du PASS. La revalorisation du PASS 2025 entraîne donc une augmentation automatique des montants maximaux déductibles :
| Plafond | Calcul | Montant 2024 | Montant 2025 | Hausse |
|---|---|---|---|---|
| Déduction max salarié | 10 % × 8 PASS | 37 094 € | 37 680 € | +586 € |
| Plancher salarié | 10 % × 1 PASS | 4 637 € | 4 710 € | +73 € |
| Base calcul TNS (8 PASS) | 8 × PASS | 370 944 € | 376 800 € | +5 856 € |
Quelle stratégie adopter en 2025 ?
La revalorisation du PASS offre une opportunité supplémentaire d'épargne déductible. Un salarié qui maximisait déjà son plafond en 2024 peut désormais verser 586 € supplémentaires en 2025 en déduction totale. Pour un contribuable à 30 % de TMI, cela représente 175 € d'économie d'impôt additionnelle.
Pour les TNS : un impact encore plus marqué
Les travailleurs non salariés voient leur base de calcul augmenter de plus de 5 800 €. Pour un TNS au plafond, la déduction maximale supplémentaire peut atteindre 1 500 € à 2 000 € selon le niveau de bénéfice. Un argument supplémentaire pour vérifier et maximiser ses versements PER dès janvier 2025.
Ne pas oublier les plafonds reportés
Les plafonds non utilisés des années 2022, 2023 et 2024 sont toujours reportables sur 2025. Ces montants figurent sur votre avis d'imposition 2024 à la rubrique « Plafond épargne retraite non utilisé ». Combiner le plafond 2025 et les reports peut permettre des versements déductibles très significatifs.