Optimisation fiscale 2026 : les meilleures stratégies autour du PER

Publié le 2 janvier 2026 — Stratégies fiscales

En 2026, le PER reste l'outil de défiscalisation le plus puissant et le plus accessible pour les ménages imposables en France. Voici les stratégies les plus efficaces pour maximiser votre économie fiscale.

Stratégie 1 : le versement de rattrapage

Si vous n'avez pas utilisé vos plafonds PER en 2022, 2023 et 2024, vous pouvez cumuler jusqu'à 4 années de plafonds (2022 + 2023 + 2024 + 2025) pour un versement unique en 2025. Pour un salarié au SMIC, cela peut représenter 4 × 4 710 € = 18 840 € déductibles en une seule fois. Pour un cadre à 60 000 € de revenus, le cumul peut dépasser 30 000 €.

Stratégie 2 : PER et revenus exceptionnels

L'année de perception d'un revenu exceptionnel (prime, intéressement, plus-value de cession d'entreprise, indemnité de rupture imposable), le PER est un outil de lissage fiscal remarquable. En versant une somme importante sur votre PER, vous compensez partiellement le surcroît de revenus imposables et évitez de basculer dans une tranche supérieure — ou de la franchir davantage.

Stratégie 3 : le versement par le conjoint

Chaque membre du foyer fiscal dispose de son propre plafond PER individuel. Un couple peut donc doubler la capacité de déduction en ouvrant deux PER séparés. Si l'un des conjoints a peu ou pas de revenus, il bénéficie néanmoins du plancher minimal de 4 710 € de déduction (pour 2025).

Stratégie 4 : combiner PER et dons aux associations

Les dons aux associations d'intérêt général ouvrent droit à une réduction d'impôt de 66 % à 75 % du montant donné. Combinée avec la déduction PER (qui réduit le revenu imposable), cette stratégie permet d'optimiser simultanément le revenu net imposable ET l'impôt dû.

Stratégie 5 : anticiper sa TMI future