Budget 2025 et épargne retraite : ce qui a changé pour les ménages
Publié le 15 décembre 2024 — Fiscalité ménages
La loi de finances pour 2025, adoptée dans un contexte politique tendu après la dissolution de l'Assemblée nationale, comporte plusieurs mesures ayant un impact direct ou indirect sur l'épargne des ménages et la défiscalisation via le PER.
La barémisation de la flat tax : le grand débat de 2025
La loi de finances 2025 a finalement maintenu la flat tax (PFU) à 30 % sur les revenus du capital, après un long débat parlementaire sur son éventuelle suppression ou modification. Ce maintien est une bonne nouvelle pour les épargnants PER : la fiscalité des plus-values à la sortie reste prévisible et connue.
Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)
La LFI 2025 a introduit une contribution différentielle sur les hauts revenus applicable aux foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (célibataires) ou 500 000 € (couples). Cette mesure vise à garantir un taux minimum d'imposition effectif de 20 % pour les très hauts revenus qui bénéficiaient d'une imposition réduite via des dispositifs de déduction.
Impact sur le PER : pour les contribuables concernés, la déductibilité des versements PER reste pleinement efficace mais s'inscrit dans un calcul global plus complexe. Un conseil fiscal personnalisé est recommandé.
Revalorisation des tranches d'imposition
Les tranches du barème de l'impôt sur le revenu ont été revalorisées de +2 % en 2025 pour tenir compte de l'inflation. Cette revalorisation réduit mécaniquement l'impôt des ménages dont les revenus ont progressé au même rythme que l'inflation, et peut modifier la TMI de certains foyers, impactant ainsi l'intérêt relatif d'une déduction PER.
Reconduction du dispositif « transfert assurance vie vers PER »
Le dispositif temporaire permettant le transfert avantageux d'une assurance vie de plus de 8 ans vers un PER (avec doublement de l'abattement fiscal sur les gains) a été reconduit. Ce mécanisme reste disponible jusqu'à vos 5 années précédant la retraite légale.